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Uruguay vat
Devolución del IVA de los servicios turísticos prestados a personas físicas no residentes hasta el 31 de julio de 2014 , pagados con tarjetas de crédito o débito emitidas en el extranjero . La empresa emisora de la tarjeta deberá incluir en la declaración, el descuento que figura en el ticket emitido por el TPV .
Devolución del 10,5% de los arrendamientos con fines turísticos con personas físicas no residentes, siempre que el arrendamiento se realice en inmobiliarias registradas y el medio de pago utilizado, sea tarjeta de débito o crédito emitida en el extranjero. Esta devolución operará hasta el 31 de julio de 2014. La empresa emisora de la tarjeta deberá incluir en el extracto, el descuento que figura en el ticket emitido por el TPV.
A) Régimen de Tax Free para las compras realizadas en los comercios adheridos al sistema, que cumplan con los trámites necesarios en el momento de la compra y mientras se produce la salida del país por alguno de los siguientes pasos fronterizos: Aeropuerto Internacional de Carrasco, Aeropuerto de Laguna del Sauce, Puerto de Montevideo, Puerto de Colonia, Terminal de Llegada de Cruceros de Punta del Este, Puente de Salto – Puente de la Concordia en el Exterior – Colón y Puente de Fray Bentos – Puerto Unzué. Al salir del país, deberá realizar los trámites necesarios para el reembolso, en puestos debidamente identificados.
El IVA uruguayo sobre los servicios digitales
Los principales impuestos directos que se aplican en Uruguay a las empresas son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRAE) a un tipo del 25% y el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) a un tipo del 1,5%. Sólo se gravan las rentas de fuente uruguaya, parcialmente ajustadas a la inflación, y no se concede crédito fiscal por los impuestos recaudados en el extranjero, salvo que existan convenios de doble imposición en vigor.
El principal impuesto directo que grava a las personas físicas es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este impuesto es un tributo personal y directo que grava las rentas obtenidas por las personas físicas residentes en Uruguay con una tasa creciente en función de las rentas percibidas. Son residentes las personas físicas que permanezcan en Uruguay más de 183 días durante un año natural y que establezcan su núcleo principal o centro de actividades o tengan intereses económicos o vitales en Uruguay.
Los principales impuestos indirectos son el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto al Consumo (IMESI). El tipo básico del IVA es del 22%, con un tipo mínimo del 10% sólo aplicable a determinados productos y servicios. A las exportaciones y a la circulación de la mayoría de los productos agrícolas se les aplica el régimen de tipo cero, por el que se reembolsa el crédito fiscal.
Sitio web de la autoridad fiscal uruguaya
El IVA uruguayo grava con un tipo general del 22% la prestación de servicios y la circulación de bienes dentro de los límites del territorio uruguayo. La importación de bienes y el valor añadido en relación con la construcción de bienes inmuebles también están dentro del ámbito de aplicación de este impuesto.
Las exportaciones son de tipo cero a efectos del IVA. El IVA sobre las compras de los exportadores puede ser recuperado en forma de certificados de crédito que pueden ser (i) utilizados para pagar otros impuestos, (ii) utilizados para pagar las contribuciones a la seguridad social, o (iii) endosados a los proveedores que pueden pagar sus propios impuestos nacionales o sus propias contribuciones a la seguridad social.
De acuerdo con la Ley Nbr.19.210 de inclusión financiera y medios de pago electrónicos y su reglamento, se ha reducido la tasa del IVA para las enajenaciones de bienes y servicios realizadas a consumidores finales, siempre que el pago se realice a través de tarjetas de débito o instrumentos de dinero electrónico. La actual reducción de la tasa se traduce en una tasa de IVA del 18% cuando la transacción no supere los 16.000 UYU aproximadamente, y una tasa del 20% para las operaciones que superen este valor.
Impuestos en uruguay
En el sistema del IVA, el impuesto se aplica en cada etapa del proceso de fabricación y distribución de forma no acumulativa. La acumulación del impuesto se evita mediante la deducción del IVA facturado a la entidad. La entidad paga el IVA sobre el importe total facturado en cada período impositivo mensual (IVA repercutido), pero tiene derecho a recuperar el IVA soportado durante el mismo período (IVA soportado). Si, en algún período impositivo, el saldo del IVA soportado es superior al importe del IVA repercutido, la entidad no tiene derecho a la devolución (salvo en el caso de los exportadores, que pueden solicitar certificados de crédito para su IVA soportado), pero la diferencia se traslada y puede acreditarse contra futuras obligaciones de IVA.
Quienes ejercen actividades comerciales, industriales, agrícolas o profesionales independientes en Uruguay deben inscribirse en la Agencia Tributaria a efectos fiscales. El procedimiento de registro del IVA o IMESI en Uruguay es el mismo que el de otros impuestos locales (impuesto de sociedades, impuesto sobre el capital, etc.). Para desarrollar una actividad comercial en Uruguay, una empresa extranjera debe registrarse a todos los efectos fiscales (no sólo para el IVA), ya que necesitaría crear un establecimiento permanente.