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Tipo de impuesto de sociedades en Bolivia
El Estado Plurinacional de Bolivia cuenta con una red limitada de tratados de doble imposición que pueden reducir o eliminar la tasa de retención del 12,5% sobre este tipo de ingresos, específicamente en lo que respecta a los servicios prestados. El Estado Plurinacional de Bolivia no es signatario del Convenio Multilateral para la aplicación de medidas relativas a los convenios fiscales para prevenir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (MLI).
Además, los gobiernos departamentales y municipales (nivel de territorio local) gravan las ganancias, los bienes inmuebles y los vehículos. El tipo de estos impuestos se establece en las ordenanzas departamentales y municipales adoptadas por cada municipio local con carácter anual.
Asimismo, existe un impuesto especial que se aplica a la venta o importación definitiva de determinados bienes de lujo: cigarrillos, vehículos, bebidas alcohólicas, entre otros. No existen impuestos departamentales o municipales sobre la renta.
Las importaciones definitivas también están sujetas a derechos de aduana con tipos que oscilan entre el 0% y el 40%, según la categoría del bien. Los derechos de aduana se calculan sobre el «valor de transacción» de la mercancía valorada según la normativa aduanera vigente, además de los gastos de transporte y seguro.
Retención de impuestos en Bolivia
Varios visitantes del sitio web han preguntado sobre los costes de tener un coche en Bolivia, si hay que pagar impuestos, cuáles son los requisitos para obtener una licencia de conducir, cuestiones relacionadas con el seguro, etc.
Tengo curiosidad por saber si se puede utilizar una motocicleta allí. Soy un motociclista experimentado. Empecé a conducir con amigos y con la familia de la iglesia. No es el estereotipo duro, pardo y tatuado, ni mucho menos. Vivía en lo más profundo del país, donde mi casa estaba a una milla de la carretera principal conectada por un camino de grava a menudo deslavado. De hecho, los lugareños pasaban por delante de mi coche regularmente pensando que era el lecho de un arroyo. Así que el polvo, los baches, la estrechez y la poca luz no me afectan lo más mínimo. ¿Hay muchos en servicio allí? ¿Son los procesos similares a los de otros vehículos? ¿Alguna diferencia conocida? Gracias.
Los coches en Bolivia son ridículamente caros. Tiene que ver con los impuestos de importación. Si importas tu propio coche, lo más probable es que también tengas que pagar impuestos de importación. Por esa razón, mucha gente en Bolivia sigue conduciendo coches muy viejos y en mal estado. Eso, a su vez, hace que haya una demanda de coches viejos y mantiene los precios de los modelos antiguos de los años 90 altos.
Impuesto sobre la renta en Bolivia
Los cigarrillos y el tabaco están gravados con tipos ad valorem que van del 50 al 55 por ciento. Los vehículos de motor están gravados entre el 0 y el 80 por ciento. Las bebidas alcohólicas están sujetas a un impuesto global por litro. Se aplica un impuesto adicional del 0 al 10 por ciento sobre el precio de venta de algunos tipos de bebidas.
IEHD – el tipo máximo de este impuesto es de 3,50 BOB por litro o unidad de medida equivalente que corresponda según la naturaleza del producto. Esta tasa se actualiza de acuerdo a la variación anual de la UFV.
ICE: Personas físicas, organizaciones y empresas que producen o importan bebidas, bebidas alcohólicas, cigarrillos y vehículos. Se aplica a los productos vendidos por sus productores (por ejemplo, la primera venta) y a los importadores de dichos bienes. IEHD: personas físicas, organizaciones y corporaciones que comercializan hidrocarburos o sus derivados en el mercado interior.
¿Es posible que una empresa extranjera se registre voluntariamente a efectos del IVA/IGS y otros impuestos indirectos (por ejemplo, si el volumen de negocios anual es inferior al umbral de registro del IVA/IGS y otros impuestos indirectos)?
Autoridad fiscal de Bolivia
El IVA grava la venta de bienes muebles y la prestación de servicios realizados dentro del territorio boliviano a un tipo del 13%, incluidas las importaciones definitivas. Como este impuesto está incluido en el precio final, el tipo impositivo efectivo asciende al 14,94% (13%/87%).
Las importaciones definitivas también están sujetas a derechos de aduana con los siguientes tipos: 0%, 5%, 10%, 15%, 20%, 30% y 40%, según la clasificación del producto. Los derechos de aduana se calculan sobre el «valor de transacción» de la mercancía valorada según la legislación aduanera boliviana, más los gastos de transporte y seguro.
Se aplica un impuesto a la comercialización de hidrocarburos y sus productos derivados en el mercado local, independientemente de que se produzcan en Bolivia o se importen. Este impuesto es actualizado por la Agencia Nacional de Hidrocarburos y tiene un umbral actualizado anualmente por el Servicio de Rentas Internas (SRI) boliviano, que actualmente asciende a BOB 8,10/litro (aplicable a partir del 31 de diciembre de 2021).
Sobre la producción de hidrocarburos, medida en boca de pozo, se aplica un impuesto directo a los hidrocarburos (IDH) con una tasa del 32%. Para determinar la base imponible de este impuesto, la producción de hidrocarburos debe valorarse teniendo en cuenta el precio medio de venta y considerando el mercado (interno/externo) en el que se vendieron dichos hidrocarburos.