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Régimen de márgenes del IVA
Como empresa registrada a efectos del IVA, le pides al concesionario que te venda la furgoneta fuera del régimen de márgenes, por lo que te cobrará el IVA sobre el precio de venta íntegro. Esto significa que pagas 10.000 libras por la furgoneta y te cobran 2.000 libras de IVA, que puedes recuperar en su totalidad. El concesionario paga el IVA a HMRC, pero no le quitan 250 libras de su margen de beneficios. Si es usted astuto, puede explicar al concesionario la situación del IVA y negociar una reducción del precio de venta de, por ejemplo, 125 libras; de este modo, se divide el IVA que se habría devengado en virtud del régimen de márgenes, de modo que el concesionario obtiene 125 libras más de beneficio y usted paga 125 libras menos por la furgoneta.Consejo práctico:Las empresas que compran o venden vehículos comerciales deben conocer los tratamientos alternativos del IVA y pueden obtener una ventaja en este sentido en algunas circunstancias.
Andrew Needham examina las consecuencias en materia de IVA de la compra y venta de un vehículo industrial de segunda mano.Cuando una empresa compra un vehículo industrial nuevo, se le aplica el IVA sobre la totalidad del precio de venta. A diferencia de lo que ocurre con los vehículos de motor, en los que la recuperación del impuesto soportado está bloqueada a menos que no se haga un uso privado del mismo, el IVA de un vehículo industrial puede reclamarse. Si se compra en el marco del régimen de margen de segunda mano, no se le facilitará una factura con IVA y no podrá reclamar el IVA. Venta de un vehículo comercialSi una empresa registrada a efectos del IVA vende un vehículo comercial por el que ha recuperado el IVA, tendrá que repercutir el IVA sobre la totalidad del precio de venta. Incluso si se trata de una empresa parcialmente exenta o si sólo ha recuperado una parte del… Compartido desde Tax Insider: IVA: Compra y venta de un vehículo industrial de segunda mano
Reglas para los coches con derecho a IVA
Puede reclamar el IVA que se le aplica por los gastos generales de la empresa, las reparaciones, las piezas o los accesorios. Sin embargo, no debe añadir ninguno de estos costes al precio de compra de los vehículos que venda al amparo del régimen.
Los desembolsos no forman parte del precio de venta, sino que deben contabilizarse por separado al margen del régimen de márgenes. El apartado 9 contiene información sobre el tratamiento que debe darse a los productos de seguro vinculados y a las garantías.
Por ejemplo, si compra piezas nuevas y las instala en un coche, no debe añadir el coste de esas piezas al precio de compra del coche. Debe utilizar el precio original que pagó por el coche cuando calcule el margen a efectos del régimen.
El precio de compra debe ser el que acordó con el vendedor. No debe modificar ese precio ni añadirle los costes de reparación, renovación o gastos generales del negocio. Si adquiere varios vehículos en un solo lote pero pretende venderlos por separado, debe asignar un precio de compra a cada artículo.
Estas normas adicionales existen para que los funcionarios de HMRC puedan utilizar sus registros para comprobar el margen que ha logrado en cada vehículo que ha vendido. Es importante que cumpla estas normas para poder seguir utilizando el régimen de márgenes. Si HMRC no puede comprobar los márgenes que ha declarado a partir de sus registros, se deberá pagar el IVA sobre el precio de venta completo de los vehículos que ha suministrado, incluso si de otro modo podían acogerse al régimen. Si no está seguro de si sus registros cumplen las normas del régimen de márgenes, llame al teléfono de consultas generales sobre el IVA.
El IVA en los coches
Cualquier oportunidad de ahorrar dinero en la compra de un coche nuevo es bienvenida, así que la idea de reducir el 20% del precio de compra al no pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) suena demasiado bien para ser verdad. En la mayoría de los casos es eso: demasiado buena para ser verdad.
Sin embargo, hay algunos casos de compra de coches en los que se puede reclamar el IVA o se aplica la desgravación del IVA (es decir, no se añade el IVA en primer lugar), a saber, si el coche se va a utilizar únicamente con fines comerciales o si está adaptado para un usuario de silla de ruedas.
El IVA es un impuesto que recauda HM Revenue and Customs (HMRC) y que se añade a los bienes y servicios. Actualmente está fijado en el 20%, con descuentos para determinados artículos. El IVA sobre las sillas de coche para niños o la energía doméstica, por ejemplo, está fijado en el 5%, y no hay IVA en absoluto sobre los alimentos o la ropa de los niños.
Cualquier persona que compre un coche nuevo, incluido un modelo prematriculado o uno con kilometraje de entrega, tiene que pagar el IVA al tipo completo del 20%. Este porcentaje se incluye en el precio «en carretera» (a veces llamado OTR) que indica el vendedor y también cubre las opciones o accesorios que se hayan instalado.
Régimen de márgenes del IVA en los vehículos
Cuando compre un vehículo comercial nuevo, pagará un 20% de IVA sobre el precio de compra y, en la mayoría de los casos, este IVA se puede reclamar. Esto supone, por supuesto, que el comerciante de automóviles que le vende el vehículo esté registrado a efectos del IVA.
Digamos que Jerry está mirando una furgoneta de segunda mano en su concesionario local que tiene un precio de venta de 20.000 libras. Incitado por su contable, pregunta si el IVA incluido se calcula con el régimen de márgenes.
Tras una apresurada conversación con el departamento de contabilidad, el vendedor, bastante nervioso, le dice que «sí, lo está» y, tras más preguntas, le informan de que el IVA es de 700 libras. Jerry enciende su teléfono, accede a la calculadora, teclea 700 libras, las divide por 20 y las multiplica por 100. Sale la cifra de 3.500 libras.
Jerry sabe que no puede recuperar estas 700 libras y también sabe que el vendedor tendrá que pagar las 700 libras con su margen de beneficios. Armado con esta información, Jerry pregunta si puede pagar fuera del régimen de márgenes y, lo que es más importante, si él y el concesionario podrían repartirse las 700 libras.